越南修改个人所得税法：主要亮点
越南国会批准修订的个人所得税法，更新了应税收入、免税和扣除、累进税级以及某些非正常收入适用税率的规则。
注：以下是该法律草案的条款以及媒体报道的官方文本的要点。一旦正式文本在未来几天发布，实施范围和细节将变得清晰。
个人所得税改革是越南2025-2030年财政现代化战略的核心支柱。通过扩大税基和缓解中低收入者的压力，政府旨在增强购买力、改善税收公平并提高劳动力竞争力。
此次改革也与越南企业所得税 (CIT) 的更新保持一致）和增值税（VAT）框架——标志着朝着更加透明、一体化和技术支持的税务管理的协调发展。对于管理跨境人才的跨国雇主来说，这些改革减少了不确定性，并支持越南快速增长的数字和服务经济中的长期劳动力规划。
为什么这项改革很重要
个人所得税改革是越南 2025-2030 年财政现代化路线图的一部分，该路线图旨在扩大税基，同时减少不平等。
与此相一致，财政部已提议大幅增加基本依附个人所得税扣除。此举旨在缓解中低收入纳税人的财务压力，符合政府促进公平和提高各收入群体购买力的既定目标。
该草案还补充了企业所得税 (CIT) 和增值税 (VAT) 框架正在进行的改革，表明政府致力于建设一个有凝聚力、技术支持的税务管理机构，能够管理数字化的全球劳动力。
实施时间表和后续步骤
修订后的个人所得税法预计将于 2026 年 7 月 1 日生效。不过，为了加速纳税人的减税，与工资、工资和商业活动收入相关的规定将从 2026 年 1 月 1 日起提前生效。
其他程序正式法律文本和随附法规发布后，将确认包括详细计算方法和文件要求在内的指导意见。
企业应立即开始评估潜在影响——审查薪资系统、对薪酬方案进行建模，并为内部团队做好合规更新准备，以适应越南税务环境的不断发展。
越南个人所得税法草案的关键改革
简化累进税级
该法律减少了累进个人所得税的数量从七到五括号中并保留最高法定税率为35%，同时在某些选项下提高了更高税率的门槛。此次调整旨在简化申报、提高透明度，并为中低收入者提供救济，特别是在生活成本上升和通胀压力较大的情况下。
税级 | 每年应税收入（百万越南盾） | 每月应税收入（百万越南盾） | 税率（%） |
1 | 最多 120 | 最多 10 | 5 |
2 | 超过 120 至 360 | 超过 10 至 30 | 10 |
3 | 超过 360 至 720 | 超过 30 至 60 | 20 |
4 | 超过 720 至 1,200 | 超过 60 至100 | 30 |
5 | 超过 1,200 | 100以上 | 35 |
调整后的家庭情况扣除
新法修订了调整个人和家属扣除的原则，包括：
- 个人扣除：从每月 1100 万越南盾（418 美元）增加到 1550 万越南盾（589 美元）；
- 家属扣除：从每月 440 万越南盾（167 美元）增加到 620 万越南盾（236 美元）。
相应地，新的扣除门槛如下：
- 无家属的个人收入为 1700 万越南盾每月（646 美元）仍无需缴纳 PIT；
- 有一名受抚养人的个人每月收入水平为 2400 万越南盾（912 美元）仍可免税；
- 有两名受抚养人的个人将在每月收入水平为 3100 万越南盾（1,178 美元）的情况下保持免税。
此外，法律还更新了调整扣除水平的原则。现行法律授权国会常务委员会仅在居民消费价格指数（CPI）波动超过2%时修改扣除额0%。然而，随着生活成本和收入水平的快速变化，这个门槛已经不够用了。实际上，等待CPI上涨20%可能需要五年以上的时间，而支出和收入可能会更频繁地变化。
为此，2025年个人所得税法要求政府根据物价和收入的变化，及时向常委会提交调整建议，修改家庭情况扣除额，确保及时、切实符合经济实际。
家庭企业应税收入新起征点
其中一项规定在国会讨论该法案草案期间，备受关注的是适用于家庭企业的税收政策。
根据议员们的反馈，新法案提高了免税的收入门槛。调整如下：
- 免税收入门槛从目前的1亿越南盾（3,798美元）提高到0.每年 5 亿越南盾（18,989 美元）；
- 年收入在 5 亿越南盾或以下的家庭企业将免征个人所得税。
对金条交易征税，以抑制投机
为了支持黄金市场管理和限制投机活动，法律对金条转让所得收入征收个人所得税，税率为每次转让交易价值的 0.1%。
同时，为了保障黄金市场的管理和限制投机活动，法律对金条转让所得收入征收个人所得税。为了保障个人储户的利益，政府将出台关于金条交易征税起征点的详细规定。低于此门槛的以储蓄或长期持有为目的的个人交易黄金将无需缴纳个人所得税。
扩大免税范围以支持劳动力和创新
该法律还扩大了免税范围，以鼓励劳动力参与和创新。这些规定包括：
- 对黑人收入实行全额个人所得税豁免工作和加班（而不是像以前那样仅免除保费部分）；
- 对高科技专业人士和高素质数字技术行业工人的工资和薪水实行五年免税；
- 碳信用额和绿色债券首次转让收入免税。
法律草案的其他变化
虽然媒体只强调了新个人所得税法的一些关键方面，但企业和个人可以通过查看之前发布的草案了解更多变化。
扩大教育和医疗费用扣除
法律草案引入了新的免赔额类别，允许纳税人在计算应纳税所得额之前扣除某些教育、培训和医疗费用。此次修订保留了现有的扣除额，同时扩大了范围以包括基本的个人开支。
允许扣除教育和医疗保健费用成本，政府旨在鼓励个人投资于学习和技能发展，同时支持生病时的财务弹性。
扩大现代收入类型的应税基数
该提案澄清了 PIT 的覆盖范围，并将其扩大到 PIT 基数中来自数字平台、电子商务和某些数字资产交易（例如加密货币）的收入。这一延期解决了越南快速增长的在线经济中长期存在的税收差距，该经济在 2024 年创造了超过 250 亿美元的平台收入。
此外，该法律草案还建议对每笔金条交易征收 0.1% 的个人所得税。
资本利得和证券税改革
该草案针对资本和证券转让引入了更明确的个人所得税规则，包括寻求替代计算方法区别对待长期投资者和短期交易者。此举旨在提高公平性并消除现有交易中的扭曲。nsaction 统一措施。
数字报告和行政现代化
改革方案与越南加速税收数字化议程相一致：当局计划加强报告、电子申报和跨平台信息共享，以获取数字收入。这些是工作提案而不是最终法律。
对企业的直接影响
预扣税和工资管理
随着 PIT 等级和起征点的变化，工资预扣表也将进行修订。雇主必须准备好快速调整薪资引擎和员工沟通，以避免预扣税过多或不足以及相关的声誉或合规风险。
跨国雇主应与全球薪资供应商协调补丁发布并在过渡月份测试薪资运行。
基于平台的支付的合规负担
将应税收入扩展到数字平台和电子商务意味着在线市场、零工平台和市场卖家将面临新的报告义务。运营或聚合支付的公司（数字平台、支付服务提供商）应为加强数据收集和报告工作流程做好准备，并考虑修改商业合同以分配税务合规责任。
资本利得管理和投资者报告
如果在新法律中实施，该草案对资本和证券转让征税的规定可能会改变个人投资者、创始人和行使股权奖励的员工的税收计算方式。
拥有员工持股计划或处理员工持股计划的公司二次销售应审查其计划文件、预扣税政策和投资者沟通。当草案允许根据净应税收入而不是转让价格征税时，维护购买价格和成本的详细记录将变得至关重要。
全球流动和分配政策y
如果可扣除项目和门槛发生重大变化，外籍人员和跨境外派人员的净工资可能会发生变化。雇主应针对典型的受派人员资料运行“假设”情景，更新总净额预测，并考虑薪酬调整或税收均等政策调整。
战略和税务规划考虑因素
审查薪资结构和福利包装
由于草案考虑了应税收入的更广泛定义和可能更高的最高税率，因此公司应重新评估是否将奖金、津贴、附加福利等组成部分或非现金福利仍然具有税收效益。考虑重组薪酬（在商业和法律上适当的情况下），以平衡雇主成本与员工税后结果。
加强记录保存和系统集成
向数字报告和数字收入征税的转变意味着组织必须升级发票、商家报告、和税务对账系统。
电子商务平台应确保能够提供精细的交易数据，包括时间戳、买方和卖方身份、对价和费用，以满足未来的报告需求。
重新审视基于股权的薪酬设计
资本利得和证券税的变化可能会对员工从股票期权和限制性股票中获得的税后价值产生重大影响。考虑其他长期激励结构（例如递延现金计划、影子股权），并确保计划文件和拨款函反映新的税收计算方法。
积极与税务顾问和贸易机构接触
该草案仍需最终起草和政治谈判。雇主和行业团体应向任何公众咨询窗口提供信息，并对可能情景的运营影响进行建模。早期参与可以降低执行风险，并可以影响结果细节，例如实施时间表和祖父
企业要点
企业应为越南即将于 2026 年 7 月 1 日生效的个人所得税法做好准备，简化薪资流程以适应简化的税级，并确保系统反映个人和家属扣除额的增加，这将提高员工的实得工资。
更新薪资系统以适应新的免税门槛，并向员工明确传达这些变化以促进透明度和信任至关重要。主动调整将使企业在应对不断变化的税务环境时保持良好的合规性并提高员工满意度。
（1 美元 = 26,325 越南盾）
本文首次发布于 2025 年 11 月 5 日，最后更新于 2025 年 12 月 10 日。
由 Vu Nguyen 提供意见汉。
