2025 年越南个人所得税：税率与义务
有多种税种在越南的外国企业主应该注意这一点。
其中一项税收是越南的个人所得税，这对于拥有当地雇员的外国企业尤为重要。
考虑到这一点，本文贯穿了这个税是什么，它的应用是什么谎言，以及适用于外国商人的关键要素。
什么是越南的个人所得税？
越南的个人所得税（当地称为 PIT）是针对在越南境内赚取的收入征收的税款。
它被编入2007年颁布的《个人所得税法》。
这包括工资收入或本地投资回报，以及根据情况可能在海外产生的收入。
外籍雇员的个人所得税
在越南工作的外籍雇员，无论是直接受雇于越南实体还是从国外借调，均需缴纳个人所得税。
从就业中获得的收入，包括基本工资、奖金、住房补贴和其他实物福利，通常需缴纳个人所得税。
但是，根据雇佣合同条款和适用税费，可能会适用豁免。条约。
就 PIT 而言，纳税居民是指在越南居住 183 天的人，或者一年内更多；或在越南拥有永久居所，无论是其拥有的财产还是通过租赁协议租赁的财产。
这种区别很重要，因为非居民纳税人的工资或薪水需缴纳 20% 的统一税，而居民纳税人则实行累进税。
越南的累进所得税率是多少？
越南的累进税有七级费率。
随着收入的增加，征收的所得税百分比也会增加。
请注意，资本利得、奖金和遗产也有统一关税，但这些通常不适用于外国实体。
也就是说，相关的个人所得税法第23条有详细规定，包括：
- 资本投资收益：5%
- 资本转移（包括证券）：20%（如果评估为营业收入）
- 奖品、继承或赠与：10%
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- 特许权使用费和特许经营收入：5%
虽然对于大多数外籍员工来说不太常见，但这可能适用于越南的企业主或投资者。
累进所得税率，越南，越南盾百万
| 等级 | 每年 | 每月 | % |
| 1 | 最多 60 | 最多5 | 5 |
| 2 | 60以上到120之间 | 5到10以上 | 10 |
| 3 | 120以上到120之间216 | 10岁以上至18岁 | 15 |
| 4 | 216岁以上至384岁 | 18岁以上32 | 20 |
| 5 | 384以上至624之间 | 32以上至52之间 | 25 |
| 6 | 624以上以上960 | 52岁以上至80岁以上 | 30 |
| 7 | 960岁以上 | 80岁以上 | 35 |
每月收入1亿越南盾的常驻雇员将全部进入第 7 级。
但是，只有 8000 万越南盾以上的部分才按 35% 的税率征税。
收入的较低部分按第 1 级至第 6 级中列出的较低税率征税。
这种累积制度确保只有高收入部分按较高税率征税，而不是全部工资。
双重征税协议
越南与世界上大多数国家签订了双重征税协议。
本质上，这些协议允许不同国家的税务部门之间进行双向沟通，以确保纳税人不会在两个不同的司法管辖区重复纳税。
例如，如果存在双重征税协议，在越南纳税的其他国家的纳税人将不会在其本国纳税。
截至 2025 年，越南已与 80 多个国家签署了避免双重征税协定，包括澳大利亚、新加坡、日本、美国、英国、法国和德国。
这些条约通常包括降低税率有关股息、利息和特许权使用费的规定，以及常设机构的收入归属规则。
申报和预扣义务
在越南，雇主有责任从员工工资中预扣 PIT，并根据公司规模按月或按季度汇出。年度最终确定通常需要在次年 3 月 31 日之前完成。
外国个人可能还需要提交个人 PIT 最终确定申报表，特别是如果他们在一年中有多种收入来源或居住身份发生变化。
常见问题解答
什么是越南个人所得税（PIT）？
越南的 PIT 是针对在该国境内赚取的收入征收的税，包括工资和投资回报。
自 2007 年起受个人所得税法管辖。
PIT 如何适用于在越南的外籍雇员？
外籍雇员在越南工作的人须就其就业收入（包括工资和福利）缴纳个人所得税。
税务居住地（183 天以上或永久居留）决定他们是否按累进税率纳税或统一 20% 纳税。
越南对居民纳税人的累进个人所得税税率是多少？
越南有七个累进税级，从 5% 不等到 35%，适用于月收入或年收入（以百万越南盾为单位）的增加。
收入越高，税率越高。
越南是否有避免双重征税的协议？
有，越南与包括主要经济伙伴在内的 80 多个国家签订了双重征税协议 (DTA)。
这些 DTA 可以防止纳税人被双重征税。对同一收入征收两次税。
越南雇主对于 PIT 有哪些义务？
越南雇主有责任从员工工资中预扣 PITs.
他们必须按月或按季度缴纳该税款，并且通常在 3 月 31 日之前完成年度最终确定。
下一步是什么？
首先是越南的个人所得税。这只是外国公司应了解的越南多项税收之一。
越南的其他重要税种包括越南增值税、资本利得税、企业所得税、越南外国承包商税和特别消费税。
通过熟悉这些税收，可以帮助外国公司避免与越南税务机关发生冲突。
越南的个人所得税制度在理论上相对简单，但其实施却有些复杂。
越南的税务官僚机构有很多变动的部分，各省的流程和程序并不总是一致的。
考虑到这一点，希望跟上税务法规最新发展的外国企业应确保订阅Vieter。
首次发布于 2024 年 6 月 3 日。最后更新于 2025 年 3 月 31 日。
