需要直接向越南税务机关确定年度个人所得税 (PIT) 的纳税人应在次年 4 月底之前提交 PIT 申报表。随着报税方法更加高效以及对违规行为的严厉处罚，雇主和个人都必须清楚了解 PIT 报税的要求并提前做好准备。

年度个人所得税最终确定的目的是什么？

准确评估纳税人的责任或权利是个人的一项常见法定义务。这样做还可以安排纳税、退税或任何其他必要的目的。

所有纳税居民都必须汇总其 1 月 1 日至 12 月 31 日期间赚取的应税收入，并计算该收入的应纳税额。一旦评估完毕，必须向完成年度最终确定的税务机关报告并归档 PIT。

谁需要缴纳个人所得税 (PIT)越南的年度个人所得税最终确定？

出于税收目的，这指的是一个日历年内在越南居住 183 天或以上的居民。在越南停留的时间不必是连续的。在越南居住的个人也需要进行年度 PIT 核定。

哪些人不需要核定 PIT？

非居民无需在越南核定 PIT。

如果应缴 PIT 金额低于 50,000 越南盾（2.0 美元）或应缴 PIT 金额少于已缴纳的暂缴税款或税款，则不需要核定 PIT保留，但 纳税人选择不接收退款。

此外，对于从多个来源获得的工资和工资低于 1000 万越南盾（392.70 美元）且需缴纳 10% 的 PIT 预扣税的个人，无需最终确定 PIT。

我们的建议是要求您的雇主向您提供每月工资单，其中包括您的 PIT 预扣税以估算使用累进税率估算的应缴税款。这将帮助您评估您的应税收入。最终确定您的 PIT 总是比面临税务机关巨额罚款更安全。

哪些内容需要进行年度 PIT 确定？

以下是需要进行年度 PIT 确定的收入类别：

• 薪水和工资；
• 奖金；
• 现金津贴，例如住房补贴、膳食和旅行津贴；以及
• 实物福利，例如雇主向出租人支付的房屋租金、健康保险和咨询服务费。

收入来源，例如投资性房地产的租金收入、股息、特许权使用费和资本收益以及彩票和继承等其他类型的收入，不受年度 PIT 核定的影响；

需要缴纳 PIT 的典型津贴和福利有哪些？

在越南，有几种津贴和福利是需缴纳 PIT。例如，住房补贴，包括租金和水电费，都是应税的。然而，住房的应税金额上限为雇员应税收入的 15%。例如，如果员工年收入为 100,000 美元，则应税住房津贴每年不得超过 15,000 美元。

需缴纳 PIT 的其他津贴包括超过 730,000 越南盾（29 美元）的午餐津贴。某些员工也可能需要为特定会员资格（例如高尔夫、医疗保健或水疗服务）支付的费用纳税。向员工提供的咨询和税务服务福利同样需要缴纳个人所得税。

外籍员工每年回国一次的机票可以免税。但是，如果雇主还为员工的家庭成员支付飞行费用，则这些福利需要缴纳个人所得税。

如何计算个人所得税的应税收入？

确定个人所得税的应税收入是确定资产稳定收入，包括工资、津贴、其他实物福利和绩效奖金。然而，雇员有资格获得相当于 1100 万越南盾（478 美元）的个人扣除，以及每位受养人 440 万越南盾（176 美元）的个人扣除。其他扣除额包括社会保险、健康保险和退休基金，以及对经批准的慈善机构和人道主义组织的任何捐款。

谁可以登记为家属？

可以登记的家属包括纳税人的子女，其中包括亲生子女、领养子女、非婚生子女和继子女。子女年龄应低于 18 岁，或者年满 18 岁但患有某种残疾或目前在大学就读，一年内月收入低于 100 万越南盾（39.28 美元）。

其他符合资格的家属包括配偶、父母、继父母、侄女和侄子，但这些都受到某些条件的限制。

您可以规定最终确定年度个人所得税的一般程序？

纳税人应审查其一年内赚取的总收入并进行自我评估。然后，他们可以估算应缴的 PIT 总额，并将应缴 PIT 金额与当年缴纳的预扣 PIT 和暂缴 PIT 进行比较。

纳税人还应准备好根据税务机关的要求提供澄清或支持文件。

提交的截止日期是多少？

组织和受薪个人的截止日期是每年的 3 月 31 日。对于直接向税务机关提交的个人，通常是 4 月 30 日，即日历年第四个月的最后一天。但是，截止日期不包括公共假期和周末，因此 2024 年 PIT 终审的截止日期是 2025 年 5 月 2 日。

您可以在哪里最终确定您的 PIT？

1 月至 12 月拥有单一就业收入来源的纳税人可以授权其雇主o 确定其 PIT 并代表其提交给税务机关。

对于拥有多个雇主收入的个人，他们可以选择一个税务局来确定其 PIT。这通常是收入最多的雇主所在的税务局或纳税人居住地对应的税务局。

纳税人还可以选择聘请专门的税务顾问或专业公司来处理和完成其个人所得税义务。

为什么外籍员工有时很难退税？

外籍员工的工资往往高于当地员工 相应的，这意味着更高的纳税义务，从而导致税务机关加强审查。为了确保准确的税收征收，当局会仔细审查所有文件，以验证评估的 PIT 是否正确，特别是对于外籍员工。

此外，外籍员工可能会比本地员工获得更多的福利员工的薪资安排分布在多个国家/地区，或遇到不适当的薪资结构。这些复杂性可能会导致税务评估出现差异，促使税务机关进行彻底检查，从而可能导致处理退税的延误。

外籍员工离开越南的税务合规要求是什么？

雇佣合同即将到期的外籍员工必须在离开越南之前完成其 PIT 义务。他们可以自己处理该流程，也可以授权雇主代表他们处理该流程。合规截止日期为离境后 45 天内。

对于离境纳税人来说，完全遵守税务要求非常重要，因为这可以促进未来重新进入越南，或为在其他国家/地区提交义务提供必要的纳税确认。

了解更多：滞留在越南？因纳税义务而延迟退出的指南

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（本文最初发表于 2022 年 4 月。最后更新于 2024 年 12 月 19 日。）