2025年6月17日，越南国会批准第204/2025/QH15号决议，正式将降低的增值税税率延长至2026年12月31日。该决议获得批准后，政府于2025年6月30日发布了第174/2025/ND-CP号法令，为增值税降低计划提供了具体指导方针。该法令的有效期为2025年7月1日至2026年12月31日。

此前，第十五届国民议会第八次会议通过了决议，决定继续降低第15号决议第3条第1.1节第1款a点规定的商品和服务类别的增值税（VAT）。关于财政和货币的 43/2022/QH15 支持社会经济复苏和发展计划的政策。因此，增值税减税期限延长至 2025 年 6 月底。

了解 2% 增值税减免的范围

根据新决议，增值税减免将统一适用于所有企业第 48/2024/QH15 号增值税法第 9 条第 3 点规定的合格商品和服务的进口、制造、加工和贸易阶段，不包括：

• 电信；
• 金融和银行服务；
• 证券；
• 保险；
• 房地产 业务；
• 金属生产和预制金属制品的生产；
• 采矿业（不包括煤炭开采）；
• 征收特别消费税的商品和服务（不含汽油）。

最新决议较之前延期规定扩大了减税对象。据此，交通运输、物流、货物和信息技术服务现在可享受增值税减免。

纳税申报与合规

采用抵扣方式申报增值税的企业必须在符合减免税率的商品和服务的发票上注明“8%”的增值税税率。如果商品或服务适用不同的增值税税率，则必须在发票上明确注明每种税率。

如果卖方按照正常增值税税率为符合条件的商品或服务开具增值税发票，而没有适用 2% 的减税，则卖方和买方都有责任遵守发票规定并相应调整销项税额和进项税额。

符合 2% 税率的商品和服务 增值税减免必须在法令草案规定的表格 01 上申报，并在提交时附上增值税申报表。

减税背后的理由

自 2024 年 1 月 1 日实施以来，2% 的增值税减免已被证明有助于减轻越南各行业企业的投入成本。在主要贸易伙伴经济体复苏缓慢、全球经济动荡等全球不确定性持续存在的情况下，它刺激了国内消费，提振了经济增长，并支持了宏观经济稳定。l 供应链。

市场观察人士表示，增值税减税直接有助于稳定生产经营活动，进而创造就业机会，提高生活水平。通过降低生产成本，企业能够提供有竞争力的价格，从而进一步刺激消费者支出。这项政策对零售、汽车和制造业等行业特别有利。

财务影响

最新减税措施实施后预计将减少国家预算收入约 26.1 万亿越南盾（10.3 亿美元）。因此，国会在决议中指定政府负责确保2025年的收入和平衡国家预算。

企业的战略考虑

对于越南企业，特别是面向消费者的行业，延长增值税减免为战略定价和成本管理提供了机会。nt。审查定价结构、供应链动态和财务规划策略，以最大限度地发挥这一财政政策措施的好处至关重要。

建议企业持续监控越南立法发展，并规划相关税务报告和合规要求。

如果您对越南税务政策可能如何影响您的业务有任何疑问或需要进一步说明，请随时与我们联系： 越南@dezshira.com。我们仍然致力于帮助您应对越南复杂的财政政策并优化您的税务策略。

本文最初发布于 2024 年 6 月 13 日。最后更新于 2025 年 6 月 19 日。