2026 年越南审计合规性：敌人企业需要了解什么
对越南的外资企业 (FOE) 进行审计涉及准备法定年度审计报告、最终确定企业所得税 (CIT) 以及管理员工的个人所得税 (PIT)。遵守当地法规并及时向政府当局提交文件对于确保业务顺利运营和利润汇回至关重要。
越南的外商投资审计可能非常复杂且耗时。成功完成需要编制法定年度审计报告并最终确定企业和个人所得税。
在成功向各个政府机构提交这些信息后，公司可以将其运营利润汇回本国。
随着规则不断变化，潜在投资者和老投资者都应联系服务提供商或相关政府官员，以确保报告是根据最新的信息准备的
第 1 步 – 准备法定年度审计报告
所有外国企业都必须每年提供经审计的财务报表。这些报表必须根据越南会计准则 (VAS) 编制，并遵循最新的指南。
根据越南法律，FOE 的财务报表必须由独立审计师进行外部审计。必须遵循以下审计程序，并准备文件以确保合规：
法定审计要求
- 财务状况表；
- 损益表；
- 现金流量表；
- 财务报表附注。
必备文件
- 总账和试算表；
- 银行报表和调节表；
- 固定资产登记册和折旧表；
- 应收账款和应付账款账龄报告；
- 库存记录（如果适用）；和
- 税收声明和付款单。
公司需要在没有税务机关干预的情况下自行评估其纳税义务并缴纳税款。
截止日期
外资企业需要在日历或财政年度结束时第三个月的最后一天向以下三个政府部门提交审计报告：
- 企业部财务；
- 省级出口加工部门和工业区（对于设在工业区或出口加工区的外资企业）；
- 省级税务部门；
- 省级统计局。
收到文件后，这些局在提交的报告副本上盖印章以供确认。对于电子提交，企业将收到电子确认，或者文件将直接存储在主管部门的系统中，而无需盖章。
步骤 2 – 企业所得税最终确定
除季度外对于临时企业所得税的汇款，越南的外国企业必须在每个纳税年度结束时最终确定企业所得税。越南适用的标准纳税年度为日历年。
在准备最终文件时，企业应密切监控收入来源，以确保所有所需收入都包含在最终报表中。目前，应缴纳企业所得税的收入包括来自生产、贸易和提供服务的所有收入，无论其是否在越南境内产生。
如果费用与收入相关，有适当的文件支持，并且未明确归类为不可扣除的费用，则可以免税。
在对收入流、未偿债务和投资激励措施进行评估后，可以大幅减少或避免税收。如果企业不存在纳税义务，或者根据适用的税收优惠政策已免税，企业仍须完成纳税申报
但需要注意的是，纳税活动终止或已停止营业且未产生纳税义务的企业，无需进行备案。
最终确定企业所得税的企业应按照以下要求和期限准备企业所得税报告：
所需文件
- 03/TNDN表企业所得税最终确定声明；
- 经审计的财务报表及其他相关文件；
- 声明所附的一个或多个附件（取决于企业的实际情况）；
- 转让定价表（根据法律要求）；
- 全球最低税表（根据法律要求）。
截止日期
最终文件必须在财政年度结束后第三个月的最后一天之前提交给相关税务机构负责人。公司可能需要提交审计报告d 向其他主管部门提交的财务报表。
对于业务终止、合同终止或企业所有权变更的情况，必须在变更之日起 45 天内通知税务机关。
第 3 步 - 个人所得税最终确定
外资企业作为雇主，有责任最终确定其雇员的所有个人所得税 (PIT)，包括全年工资扣除额。
企业最终确定员工的个人所得税 (PIT)其员工应确保在下述截止日期前成功填写以下表格：
必备文件
- 表格 05/QTT – PIT 最终确定表；
- 表格 05-1/BK-QTT-TNCN – 应纳税收入以及适用累进税率的个人工资和工资的税收减免详细清单；
- 表格编号 05-2/BK-QTT-TNCN – 需缴纳直接税率的个人应税收入的详细清单；和
- 表格No. 05-3/BK-QTT-TNCN – 员工登记的家属详细名单。
如果企业合并或合并，必须在这些变化之前完成扣除税款的 PIT 核定，并在年底向员工提供 PIT 核定凭证。
截止日期
核定文件必须在合并或合并后第三个月的最后一天之前提交财务年度终结后，送至直接管理企业的税务机关。在大多数情况下，是企业经营所在省或市的税务部门；但是，在某些情况下，当地税务局可能会授权其他国家机构征税。
第 4 步 – 利润汇出
在税务最终确定或越南投资项目终止后，如果企业已完成对越南政府的所有财务义务，则利润可能会汇至离岸账户根据越南法律。对于仍在越南经营的投资的企业，只有在相关外资企业没有累计亏损的情况下才可以汇出利润。
截止日期
如果外资企业已完成税务核定，则必须在预定转让前至少七个工作日将任何汇出利润的计划通知相关税务机关。
文档清单 | |
文档 | 时间轴 |
关于利润境外汇出的通知（通知模板附于186/2010/TT-BTC号文） | 1 个工作日准备aring |
在利润汇出国外之前至少 7 个工作日发送至直接管理税务局 | |
股息分配会议纪要 | 1 个工作日准备 |
关于利润境外汇出的决定 | |
当地银行要求的其他文件 | 准备时间为 1 或 2 个工作日 |
利润汇出授权书（外国投资者授权越南公司作出利润汇出通知） | 1 个工作日准备 |
经审计的财务报表 | |
公司利润汇回政策 | |
