越南的快速经济增长和战略位置使其成为外国投资的主要目的地。了解越南企业税收制度的复杂性对于想要在该国建立或扩大业务的企业至关重要。本指南提供了越南企业所得税 (CIT) 的最新概述，包括当前税率、可用激励措施、合规要求和最新发展。

越南企业所得税 (CIT) 概述

企业所得税是对在越南境内经营的公司的利润征收的。

标准企业所得税税率

截至2025年，企业所得税标准税率为20%，适用于大部分企业。然而，参与石油和天然气运营的公司则需缴纳更高的税率，从 25% 到 50% 不等，具体取决于具体项目条款。

资料来源：全球税务摘要在线

Deter应税收入的确定

应税收入包括扣除允许费用后的业务活动总收入。主要考虑因素包括：

• 可扣除费用：这些费用通常包括运营成本、折旧和利息支付，后者上限为 EBITDA 的 30%。
• 不可扣除费用：诸如行政罚款、与公司注册业务活动无关的成本以及超过规定上限的利息支付等费用不可扣除。

越南的企业税收优惠

为吸引对目标行业和地区的投资，越南提供各种税收优惠。

优惠税率

符合条件的项目可享受10%、15%或17%的企业所得税税率降低。例如：

• 高新技术企业：可享受10%企业所得税税率为期 15 年。
• 社会住房项目：有资格无限期享受 10% 企业所得税税率。

免税期

某些项目可享受免税期，其中包括：

• 全额企业所得税豁免：期限为 2 年至 4 年。
• 后续企业所得税减免：免税期后最多 9 年内减免 50%。

对经济区和工业园区的激励措施

在指定经济区或工业园区运营的企业可以获得额外的税收优惠，包括延长免税期和进一步降低税率。

合规要求越南的企业所得税

遵守越南的税务法规对所有企业都至关重要。

纳税年度和申报截止日期

• 纳税年度对齐：公司可以将纳税年度与标准保持一致年度或其财政年度，须经批准。
• 季度企业所得税付款：每季度需要临时付款，累计金额至少达到年度企业所得税负债的 80%。
• 年度最终确定：最终企业所得税申报表必须在纳税年度结束后 90 天内提交。

转让定价法规

与关联方进行交易的企业必须遵守转让定价文件要求，其中可能包括：

• 本地文件
• 主文件
• 国别报告（CbCR）：根据特定阈值适用。

审计和审计保存记录

税务机关的定期审计要求公司保留全面、准确的财务记录以证实其纳税申报。

越南的其他税务注意事项am 企业税

除了企业所得税之外，企业还应了解其他适用税种：

增值税 (VAT)

• 标准税率： 10%
• 降低税率：某些商品和服务为 5%
• 豁免：适用于特定类别

外国承包商税（FCT）

适用于向外国实体支付向越南公司提供服务或商品的付款。

特别消费税（SCT）

对生产或进口特定商品和服务（例如酒类、烟草和奢侈品）征收

越南企业税收格局的最新发展

越南不断更新其税收政策，以符合国际标准和经济目标。近期值得注意的进展包括：

1. 实施全球最低税率：2024 年，越南我对大型跨国公司的利润采用了 15% 的全球最低税率，影响了之前的税收激励措施。
2. 企业所得税法修正案草案：2024 年 6 月，提出了一项法律草案，对现有企业所得税法规提出了多项修正案，预计将于 2025 年 5 月获得批准。
3. 高科技产业激励措施：越南正在探索加强激励措施，以吸引各行业的投资例如半导体制造、人工智能和绿色能源。

为企业提供的战略建议

1. 探索税收激励措施：尽早评估可用的税收激励措施可以大大有利于投资规划。
2. 确保合规性：保持准确的记录并遵守提交截止日期对于避免处罚。
3. 咨询当地专家：与当地税务专业人士合作可以提供有价值的信息了解越南的税收制度并确保遵守不断变化的法规。

越南企业税收框架提供有竞争力的税率和旨在吸引外国投资的各种激励措施。然而，应对复杂的税收制度需要勤奋和明智的决策。通过及时了解监管变化并寻求专家指导，企业可以有效地管理其纳税义务并利用