电子发票和文件系统

越南的强制性电子发票（电子发票）制度从根本上改变了企业与税务机关互动的方式。根据新更新的税务法规，企业必须开具电子发票，并通过标准化 XML 格式将数据传输到税务总局 (GDT)，以便实时验证和集成。

最近的更新扩大了电子发票用户范围，包括：

  • 在越南没有常设机构、从事电子商务或数字服务、自愿注册电子发票的外国供应商；
  • 家庭年收入 10 亿越南盾（38,462 美元）或以上的个体企业，以及在商业中心经营或提供饮料服务的企业，现在需要通过与税务机关系统连接的收银机开具电子发票；以及
  • 组织和个人的回应可以在数字交易中预扣个人所得税 (PIT)，但必须注册才能使用电子证书。

这些改革标志着向全数字生态系统的重大飞跃，减少了文书工作，加快了纳税申报和开具发票的速度，并实现了高效的实时数据验证。税务机关现在可以轻松选择、交叉检查和验证数据样本，最大限度地减少人工干预和人为错误。

将税务登记纳入国民身份识别系统

自 2025 年 7 月 1 日起，越南已用个人识别码 (PIN) 取代传统的税务识别号 (TIN)。

GDT 将直接从国家人口数据库访问信息，从而实现国家和税务系统之间的数据同步。这种整合消除了重复的税码，简化了纳税人管理，并显着提高了数据透明度。

企业应该意识到，在新制度下，越南将不再接受国家公共服务门户网站或其他省级数字账户上现有的企业账户，用于管理在线行政手续。所有公司现在都必须获得企业电子身份识别 (e-ID)，才能继续以数字化方式处理行政事务。

虽然发达经济体早已实施了类似的系统，但这被认为是越南税务数字化进程的突破。

纳税人还可以使用国家电子身份识别和认证系统下颁发的数字身份帐户以电子方式完成税务登记。这一举措减少了冗余信息，增强了数据可追溯性，并促进了家庭和家族企业等小规模纳税人的数字化合规性。

电子商务和数字交易增长中的税务管理

自 2025 年 3 月以来，越南税务机关设立了新的电子商务税务分部门专门机构政府致力于监控和管理在越南开展电子商务业务的外国供应商的活动。

政府开发了一个电子税务平台，使在越南没有常设机构（PE）的外国供应商能够直接提交纳税申报表并缴纳与其电子商务或数字交易相关的税款。此外，还引入了专门的支持团队，以越南语和英语为纳税人提供及时帮助。

从事电子商务和数字活动的外国公司现在可以注册税码，直接向越南税务机关申报和纳税。

纳税义务的虚拟管理

GDT现在与移民局合作开发一个广泛的、互连的数据系统，可以更快地处理纳税义务并支持对未缴税款的纳税人的出境限制债务。

根据第 49/2025/ND-CP 号法令，临时出境禁令将l 适用于以下情况：

  • 纳税债务达5000万越南盾（约1,900美元）或以上且逾期超过120天的个人和企业主；
  • 纳税债务达5亿越南盾（约19,000美元）或以上的企业、合作社和合作社工会的法定代表人，逾期超过 120 天；
  • 企业不再在其注册地址经营且在接到临时暂停出境通知后逾期 30 天以上欠税的个人和法定代表人；
  • 越南公民和外国人离开越南时逾期未履行纳税义务，且未履行纳税义务。

然而，主要挑战是范围内的纳税人通常在开始移民程序之前不会收到任何事先税务通知。为了解决这个问题，从2025年5月12日开始，所有相关流程都将进行电子化处理相关各方——纳税人、税务机关、国库和移民局——之间的盟友。该系统还通过电子税务移动、短信通知和媒体渠道主动提醒纳税人，帮助他们快速解决义务并避免旅行延误。

这一举措提高了透明度，阻止逃税，并促进税务执法的公平性，尤其是跨境企业。

与社会保险局合作提高透明度

越南税务和社会保险当局建立了信息共享机制，加强了税务和社会保险机构之间的整合。税务和社会保险数据库，提高数据透明度。此次合作通过交叉验证，防止出现差异，例如公司申报个人所得税 (PIT) 和社会保险 (SI) 的工资不同。

第 1999/QCPH-BHXH-TCT 号法规的实施提高了协调性税务机关与税务机关之间建立联系，提高社会保险、医疗保险征管和税务管理的效率。

因此，税务机关与税务机关之间的数据共享是通过集成的IT系统自动进行的。税务机关可以利用共享数据进行税务风险评估并确定税务检查和审计措施。当发现与 PIT 或 SI 贡献相关的风险时，可以进行联合检查。数据交换包括纳税人和雇员信息、保险缴款详细信息以及双方当局的检查结果。

1999 年条例规定对企业运营进行更频繁和更详细的检查。因此，雇主应确保个人所得税申报和强制保险支付的准确性和一致性，以最大程度地减少潜在的合规风险。

业务考虑：采用技术改进内部控制

数字化转型转型提供了明显的优势，包括提高透明度、效率和自动化，但它也要求公司增强其内部系统和合规控制。随着电子发票和电子记录的实时验证，对准确、及时的会计和税务报告的需求更高，这可以通过内部控制的技术工具来解决。

例如，越南的现代企业资源规划（ERP）系统和会计软件越来越多地与政府平台连接，实现数据自动同步和更快的对账。电子发票系统与会计软件之间的联动可实现无缝同步，加速对账和每月税务报告。

税务机关现在可以自动验证电子发票和纳税申报单，每月或每季度进行查询，而不是等待多年后的审计后检查，有助于减少追溯税调整。企业应主动部署战略措施，以确保实时数据的准确性和监管一致性。加强数字治理和税务风险管理不仅可以支持透明度，还可以增强越南日益自动化的税务环境中的运营弹性。